Para lograr tributar por módulos o por medio de el Régimen de estimación objetiva, los autónomos y las ocupaciones que realizan tienen que cumplir una secuencia de requisitos especificados en la Orden que lleva a cabo el procedimiento de estimación objetiva del IRPF. ¿Que son los modulos?
¿Qué son los módulos?
La estimación objetiva o por módulos del IRPF se aplica a ciertas ocupaciones (el catálogo de ocupaciones en este régimen está recogido en el artículo 95 del Reglamento del IRPF) que cumplan los próximos requisitos:
- Todas tus ocupaciones tienen que estar dentro de la orden anual que lleva a cabo el Régimen de estimación objetiva. Además, no tienen que rebasar los parámetros establecidos para cada actividad.
- El volumen de desempeños íntegros en el año inmediato previo no puede sobrepasar 250.000 €. No obstante hay algunas excepciones.
- Que las ocupaciones económicas estén dentro del tema de aplicación del IRPF.
- Que no hayan renunciado o estén excluidos del régimen simplificado del IVA o de determinados regímenes especiales
- Que ninguna actividad ejercida se encuentre en estimación directa, en alguna de sus modalidades
Saber que son los módulos
¿Que son los módulos? La estimación objetiva o por módulos del IRPF se aplica a ciertas ocupaciones (el catálogo de ocupaciones en este régimen está recogido en el artículo 95 del Reglamento del IRPF)
En estimación objetiva, el desempeño neto se calcula de acuerdo con la Orden anual que lleva a cabo este procedimiento y se multiplican los importes fijados para los módulos, por el número de entidades empleadas o multiplicando el volumen total de capital por el índice de desempeño neto que sea correcto en ocupaciones agrícolas, ganaderas y forestales.
Tributar por módulos
Los contribuyentes sometidos a estimación directa (que tributan por módulos) han de cumplir con las siguientes obligaciones:
- Conservar las facturas emitidas, recibidas y los justificantes de los módulos aplicados.
- Si se practican amortizaciones debe llevarse el libro de registro de bienes de inversión.
- Cuando el desempeño neto se calcule sobre el volumen de operaciones, debe llevarse libro de registro de ventas o capital.
Además, los autónomos que tributan por módulos han de hacer 4 pagos fraccionados, cada tres meses, en el modelo 131 a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Los contribuyentes que desarrollen ocupaciones agrícolas, ganaderas o forestales, no están obligados a llevar a cabo pagos fraccionados si en el año natural previo, por lo menos el 70 % de los capitales que proceden de la explotación, con distinción de subvenciones e indemnizaciones, fueron objeto de retención o ingreso a cuenta.
Trabajador autónomo
Las virtudes de tributar por módulos son numerosas para el trabajador autónomo. Con este sistema de módulos, no es requisito necesario llevar libros de registro de la actividad laboral en lo que hace referencia al IRPF, aunque para declarar el IVA sí se tendrá que llevar a Hacienda. Es la forma más simple de tributar como autónomo. Además, es bastante más simple calcular las proporciones a realizar los pagos cada período de tres meses. El sistema de módulos puede resultar más productivo fiscalmente, si se tienen rendimientos superiores, dado que se puede realizar los pagos una cantidad fija estimada por Hacienda. Eso sí, si la actividad laboral no va bien o se empiezan a registrar pérdidas, hay que continuar pagando la cantidad estimada por Hacienda en el sistema de módulos. Ello puede suponer que sea una manera de tributación menos ventajosa al comienzo de la actividad o en ciertas ocasiones.
En el año 2015 Hacienda logró una reforma fiscal que entra en vigor el 1 de enero de 2016 que provocó una bajada terrible del número de autónomos que tributan por módulos. Estos autónomos pasaron al Régimen General del IVA. Si quieres más información sobre la estimación objetiva puedes entrar en https://apfconsultores.es/estimacion-objetiva/